Door nieuwe regelgeving is het in Nederland moeilijker geworden om geld te lenen van je eigen holding. Om toch in Spaans vastgoed te kunnen investeren, kiezen steeds meer mensen ervoor om een Spaanse BV (SL) op te richten via hun holding. Waar moet je hierbij op letten?

Investeren in plaats van lenen

De aanleiding voor deze overweging is dat als er privé ’te veel’ geld uit de Holding wordt geleend, dat dit door de Nederlandse fiscus als excessief lenen kan worden beschouwd. De fiscus kan dit dan als dividend bestempelen waarover belasting betaald dient te worden.

Als de Holding in plaats daarvan investeert in een vastgoedvennootschap, is dat een ‘investering’ en geen ‘lening’, waardoor er geen dividendbelasting van toepassing is. Uiteraard dien je dit af te stemmen met je Nederlandse adviseurs. OTIS Advocaten Nederland kan je hierbij van dienst zijn.

Voordelen van een Spaanse SL

Het investeren via een Spaanse SL heeft ook andere voordelen, met name als er in meerdere woningen of panden wordt geïnvesteerd en indien er verbouwingen plaats zullen vinden en er ook weer verkoop plaats kan vinden. 

De kosten die voor het verbouwen van (nieuwe) woningen worden gemaakt, kunnen dan afgetrokken worden van de winsten die op de verkoop van aqndere woningen wordt gemaakt. Indien er woningen in privé worden gekocht dient er per woning belasting over de winst te worden betaald.

De voordelen van een SL zijn dan met name fiscaal en daarmee financieel. 

Verhuur is essentieel 

Het is wel cruciaal dat de Spaanse SL een bedrijfsactiviteit krijgt. Indien de SL bijvoorbeeld één woning heeft zal deze dan verhuurd dienen te worden. Zonder verhuur kan de Spaanse fiscus de uiteindelijke eigenaar anders ´fictieve´ inkomsten toerekenen voor veronderstelt privégebruik van die woning.

Dit betekent dat de eigenaar dan belasting moet afdragen voor deze fictieve inkomsten. Indien de eigenaar buiten Spanje maar wel in een EU land woont wordt het niet-residenten tarief van 19% toegepast. Indien de eigenaar buiten de EU woont is dit 24%.

Kosten en belastingen

Bij het opzetten en beheren van een Spaanse SL komen uiteraard kosten kijken. Denk aan de boekhouding, belastingaangiften en jaarrekeningen. Bij verkoop van vastgoed valt de winst in de SL waarover vennootschapsbelasting moet worden betaald. 

In de regel zullen deze kosten en belastingen lager (dienen te) zijn dan de belastingheffing die bij excessief lenen geheven kan worden en de andere voordelen van het investeren in vastgoed in Spanje via een SL. 

Jouw legal co-driver

Het oprichten van een Spaanse BV kan een goede oplossing zijn om vastgoed in Spanje te kopen, maar het is niet zonder uitdagingen. Zorg dat je goed op de hoogte bent van de fiscale verplichtingen en mogelijke valkuilen.

Heb je vragen over het kopen van vastgoed in Spanje of de beste strategieën om dit te doen? Neem contact op met OTIS Legal Group. Wij helpen je graag verder met deskundig advies en begeleiding.

Onze gratis whitepapers

OTIS informeert pro-actief. Hierdoor zijn onze relaties beter geïnformeerd waardoor zij minder zorgen hebben en beter zaken kunnen doen of meer van het leven kunnen genieten in Spanje.

Wij hebben whitepapers beschikbaar met meer informatie en praktische voorbeelden en tips. Wil je meer informatie?

Klik hier voor ons gratis Whitepaper Ondernemingsrecht Spanje.
Klik hier voor onze gratis Whitepaper Onroerend Goed Spanje.
Klik hier voor onze gratis Whitepaper Huurrecht in Spanje.