De aangifteperiode van de inkomstenbelasting in Spanje komt er weer aan, en daarmee de verplichting voor vele belastingplichtigen om hun fiscale situatie over het belastingjaar 2025 aan te geven. De campagne voor de Inkomstenbelasting (IRPF) zal in april 2026 van start gaan. Er zijn wat ontwikkelingen die van belang zijn om te weten.
Aangifte Inkomstenbelasting 2026
De campagne begint officieel op 8 april 2026. Vanaf die datum kan de aangifte via internet worden ingediend via het online platform van de Belastingdienst.
Dit jaar wordt de start uitgesteld ten opzichte van de vorige campagne, die op 2 april begon. De belangrijkste data om in gedachten te houden zijn:
- 8 april 2026: start van de online aangifteperiode.
- 6 mei 2026: vanaf die datum is het mogelijk om een afspraak voor telefonische hulp aan te vragen.
- 1 juni 2026: startdatum van de persoonlijke hulp op kantoor (voor ingewikkelde gevallen).
- 30 juni 2026: uiterste datum voor het indienen van de aangifte.
Net zoals in voorgaande jaren zal de aangifte online worden verwerkt. Je hoeft je dus niet te verplaatsen naar het kantoor van de belastingdienst.
Aftrek voor aankoop van elektrische voertuigen en laadpunten
De Spaanse fiscale regelgeving voor 2026 breidt de mogelijkheid uit om een aftrek in de inkomstenbelasting (IRPF) toe te passen voor de aanschaf van oplaadbare elektrische voertuigen, voertuigen op brandstofcel en voor de installatie van laadpunten.
De aftrek voor de aankoop van oplaadbare elektrische voertuigen en brandstofcelvoertuigen kan worden toegepast voor aankopen die zijn gedaan tot en met 31 december 2026 (dus toe te passen in de aangifte van dit of volgend jaar, afhankelijk van datum aankoop). Ook wordt tot diezelfde datum de mogelijkheid uitgebreid om de kosten af te trekken van laadpunten die zijn geïnstalleerd in het eigendom van de belastingplichtige.
Het is belangrijk dat deze aftrek wordt toegepast in het belastingjaar waarin de installatie van het laadpunt is voltooid.
Het is geen hoge aftrek, maar wel relevant voor wie van plan is een nieuwe auto aan te schaffen en/of oplaadinfrastructuur in zijn hoofdwoning te installeren.
Wijzigingen in de belasting: nieuw tarief van 30%
Een van de meest relevante wijzigingen betreft de belasting van inkomsten uit sparen, vooral voor belastingplichtigen met hoge kapitaalopbrengsten of vermogenswinsten.
De hervorming die is ingevoerd voegt een nieuwe schijf toe in de schaal:
- Tot 6.000 euro: 19% (geen wijzigingen);
- Nieuwe schijf voor belastbare grondslagen boven 300.000 euro: 30%.
Tot nu toe was het maximale tarief 28%. Met deze wijziging zullen vermogenswinsten en dividenden die de 300.000 euro overschrijden, extra worden belast.
Deze maatregel treft vooral belastingplichtigen met grote vermogens of belangrijke transacties van financiële activa.
Vrijstelling voor ontvangers van het minimumsalaris en nieuwe aftrek voor lage inkomens
Een andere belangrijke nieuwigheid betreft werknemers met lagere inkomens.
De overheid heeft volledige vrijstelling bevestigd voor wie het wettelijke minimumsalaris ontvangt. Belastingplichtigen met een jaarlijks inkomen lager dan 16.576 euro zullen niet verplicht zijn om aangifte in te dienen.
Deze maatregel betekent een administratieve en fiscale verlichting voor miljoenen werknemers.
Daarnaast is er een specifieke aftrek voor werknemers met een laag inkomen:
- Maximale aftrek: 340 euro.
- Deze wordt geleidelijk verminderd totdat deze verdwijnt bij het overschrijden van 18.276 euro per jaar.
Het doel is de fiscale druk te verlichten voor degenen die zich in inkomensgroepen bevinden die dicht bij het minimumsalaris liggen.
Uitkering wegens werkloosheid
Tot nu toe waren ontvangers van een Spaanse WW-uitkering verplicht om aangifte in te dienen, ongeacht hun inkomen. Vanaf nu hoeven werklozen alleen aangifte te doen als zij de algemene inkomensgrenzen overschrijden die voor elke belastingplichtige gelden.
De online simulator nu beschikbaar
Hoewel de aangifteperiode pas in april begint, kunnen belastingplichtigen het resultaat van hun aangifte alvast vooruit berekenen via de online simulatietool van de Belastingdienst.
Deze simulator maakt het mogelijk om:
- Persoonsgegevens in te voeren (NIF, burgerlijke staat, kinderen, afhankelijke ouders).
- Inkomsten, bankrekeningen, investeringen of economische activiteiten toe te voegen.
- De totale belasting op indicatieve wijze te berekenen.
- Toegepaste inhoudingen te bekijken.
- Te weten of het resultaat positief (te betalen) of negatief (terug te ontvangen) is.
Andalusië
De Junta de Andalucía heeft een pakket regionale aftrekken goedgekeurd dat van toepassing zal zijn op de aangifte inkomstenbelasting 2026 voor inwoners van Andalusië:
- Aftrek voor huur van de hoofdwoning
Het maximaal aftrekbare bedrag wordt verhoogd tot € 1.200 per jaar, en € 1.500 als de belastingplichtige een handicap heeft. - Aftrek voor gezin
Aftrek voor grote gezinnen en andere familiale omstandigheden in de regionale IRPF. - Dierenartskosten
Er mag 30% worden afgetrokken van de dierenartskosten met een maximum van € 100 per jaar per belastingplichtige (en speciale limieten als het dier een assistentiedier is). - Bijdragen voor sportscholen en sportactiviteiten
Een aftrek van 15% van de bijdragen aan sportscholen, sportclubs of fysieke activiteiten, met een maximum van € 100 per jaar. - Andere traditionele regionale aftrekken
Andalusië behoudt ook aftrekken voor geboorte of adoptie, eenoudergezinnen, onderwijsgerelateerde kosten zoals talen of buitenschoolse activiteiten, huishoudelijke hulp, enzovoort.
Catalonië
De Catalaanse Belastingdienst (ATC) en de handleidingen voor regionale aftrekken bevatten de aftrekken die inwoners van Catalonië kunnen toepassen (hoewel veel aftrekken niet zijn gewijzigd tussen 2024 en 2025):
- Voor geboorte, adoptie of opvang
Aftrek voor geboorte/adoptie of familiale opvang. - Voor weduwschap
Aftrek voor belastingplichtigen die weduwe/weduwnaar worden, tot twee belastingjaren daarna. - Voor huur van de hoofdwoning
Aftrek tot 10% van de betaalde bedragen, met limieten afhankelijk van de situatie van de belastingplichtige (leeftijd, handicap, werkloosheid, enz.) en de belastbare grondslag. - Voor renovatie van de hoofdwoning
Mogelijkheid om investeringen in renovatie van de woning af te trekken. - Voor rente op studieleningen
Aftrek voor betaling van rente op leningen voor master- of doctoraatsstudies. - Voor donaties
Aftrekken voor donaties die het gebruik van de Catalaanse taal bevorderen, wetenschappelijk en technologisch onderzoek ondersteunen, of die gericht zijn op milieubescherming. - Andere specifieke aftrekken
Investeringen in coöperatieve vennootschappen, verplichtingen bij meerdere werkgevers, en andere specifieke figuren.
Vragen?
Vragen over of hulp nodig bij de aangifte inkomstenbelasting in Spanje? de fiscalisten van OTIS Legal Group staan graag voor je klaar. Neem vrijblijvend contact met ons op.