Recente fiscale en juridische ontwikkelingen in Spanje

Wil je direct makkelijk je vraag stellen? Klik op deze link, je bent van harte welkom.

Onze fiscale afdeling van OTIS Legal Group deelt hieronder een overzicht van de belangrijkste uitspraken en bindende adviezen van de Spaanse Belastingdienst en rechtbanken van de afgelopen maanden – helder uitgelegd in gewone taal.

  1. Kapitaalverlaging met onroerend goed

Wanneer een aandeelhouder bij een kapitaalverlaging een woning of ander onroerend goed krijgt in plaats van geld, geldt het volgende:

  • De marktwaarde van dat pand wordt eerst afgetrokken van wat de aandeelhouder ooit betaalde voor zijn aandelen.
  • Is de waarde hoger dan dat bedrag, dan wordt het verschil belast als inkomen uit kapitaal (zoals rente of dividend).
    Bij niet-beursgenoteerde vennootschappen telt het positieve verschil tussen eigen vermogen en aanschafwaarde eveneens als opbrengst uit kapitaal.

Lees de volledige uitspraak (V0938-25) hier.

  1. Rente op leningen binnen een concern

Het Hooggerechtshof heeft nogmaals bevestigd dat rente op leningen tussen groepsmaatschappijen alleen aftrekbaar is als:

  • er een echte zakelijke reden voor de lening is, en
  • de rente in verhouding staat tot de bedrijfsactiviteiten.
    Leningen zonder duidelijk economisch doel of waarbij geld alleen “rondgepompt” wordt, leveren dus geen fiscaal voordeel op.

Lees de volledige uitspraak (STS 3476/2025) hier.

  1. Vermogen voor personen met een handicap

Bij overdracht van vermogen aan een zogenoemd beschermingsvermogen (voor personen met een handicap) gelden alleen belastingvoordelen als de overdracht via een notariële akte wordt vastgelegd.
Een simpele bankoverschrijving of onderlinge afspraak is niet genoeg om van de fiscale voordelen gebruik te maken.

Lees de volledige uitspraak (V0364-25) hier.

  1. Beheer van ouderlijk vermogen door een kind

Een kind dat met volmacht geld van zijn ouder beheert en het rendement teruggeeft, doet geen schenking, zolang het geld enkel wordt beheerd en de ouder niet armer wordt.
Zodra het kind zich echter verrijkt, wordt het wél als schenking beschouwd.

Lees de volledige uitspraak (V0950-25) hier.

  1. Waardering van niet-beursgenoteerde aandelen

Bij de verkoop van aandelen in een besloten of familiebedrijf moet de waarde worden vastgesteld volgens de inkomstenbelastingregels (IRPF).
Die hebben voorrang op de regels van de vennootschapsbelasting en zorgen zo voor meer duidelijkheid over de juiste waarderingsgrondslag.

Lees de volledige uitspraak (Recurso n.º 686/2019) hier.

  1. Boetes en goede trouw

Het Hooggerechtshof benadrukt dat belastingplichtigen verantwoordelijk blijven voor hun eigen aangifte, maar dat er ruimte is voor redelijke interpretatie.
Als iemand aantoonbaar te goeder trouw handelde – bijvoorbeeld bij een onduidelijke vrijstelling of complexe regelgeving – kan de boete worden geschrapt.
In dit geval ging het om een arts die tijdelijk in Nederland werkte en netjes alle informatie had overgelegd.

Lees de volledige uitspraak (STS 3503/2025) hier.

  1. Ontbinding van mede-eigendom

Bij de verdeling van een woning tussen mede-eigenaars (bijvoorbeeld twee broers) geldt:

  • Wordt het pand aan één van hen toegewezen en de ander uitgekocht, dan is zegelrecht (ITPAJD) verschuldigd.
  • Voor de inkomstenbelasting geldt alleen een vermogenswinst voor degene die méér ontvangt dan zijn aandeel waard was.
    De Belastingdienst kijkt hierbij naar de hoogste waarde: referentiewaarde, aangegeven waarde of marktwaarde.

Lees de volledige uitspraak (V0349-25) hier.

  1. Geen dubbele vervolging

Na vernietiging van een aanslag mag de Belastingdienst geen nieuwe boete opleggen voor dezelfde feiten.
Het Hooggerechtshof bevestigt hiermee het principe non bis in idem – geen dubbele straf voor hetzelfde.

Lees de volledige uitspraak (STS 3487/2025) hier.

  1. Aankoop van onroerend goed met meerdere kopers of verkopers

Wanneer meerdere verkopers en kopers betrokken zijn bij één vastgoedtransactie, kunnen er meerdere afzonderlijke belastbare feiten ontstaan.
De grondslag voor de overdrachtsbelasting is de referentiewaarde, of – als die ontbreekt – de hoogste van prijs, opgegeven waarde of marktwaarde.

Lees de volledige uitspraak (V0286-25) hier.

Kort gezegd

De Spaanse fiscus blijft streng op formele eisen (zoals notariële akten) en zakelijke onderbouwing bij leningen, maar toont soms begrip voor situaties waarin belastingplichtigen te goeder trouw handelden.
Goede documentatie en vooraf juridisch advies blijven cruciaal om fiscale risico’s te beperken.

Ben je op zoek naar fiscaal advies of hulp bij een Spaanse kwestie? Neem contact met ons op voor meer informatie. Of mail ons direct: info@otislegalgroup.com – We helpen je graag!

 

 

 

 

 

 

 

 

OTIS Legal Barcelona

Rambla de Cataluña 73
08007 Barcelona
+34 93 272 50 98
barcelona@otislegalgroup.com

OTIS Legal Madrid

Príncipe de Vergara 73
28006 Madrid
+34 91 521 37 86
madrid@otislegalgroup.com

OTIS Legal Mallorca

La Rambla 13
07003 Palma de Mallorca
+34 97 171 33 95
mallorca@otislegalgroup.com

OTIS Legal Ibiza

Calle Illa Plana 7
07800 Ibiza
+34 97 171 33 95
ibiza@otislegalgroup.com

OTIS Legal Marbella

Ramón Gómez de la Serna 22
29602 Marbella
+34 95 140 01 87
marbella@otislegalgroup.com

OTIS Legal Sevilla

Calle Bailén 24
41001 Marbella
+34 95 140 01 87
sevilla@otislegalgroup.com

OTIS Legal Amsterdam

Prins Bernhardplein 200
1097 JB Amsterdam
+31 (0)20 820 35 89
amsterdam@otislegalgroup.com

Privacyoverzicht

Wij gebruiken eigen cookies en cookies van derden voor technische, analytische en personaliseringsdoeleinden en om je advertenties te kunnen tonen die op jouw voorkeuren zijn afgestemd door middel van een anonieme analyse van je surfgedrag. Klik HIER voor meer informatie over ons cookiebeleid. Je kunt de cookies toestaan door op de button “TOESTAAN” te klikken of ze te configureren of te weigeren door op de button “Cookie-instellingen wijzigen” te klikken.