De Spaanse inkomstenbelasting of IRPF (impuesto sobre la rente de personas físicas) is een progressieve, directe belasting die moet worden betaald over uw jaarinkomsten. Voor werknemers met een arbeidscontract, wordt door de werkgever IRPF (loonbelasting) ingehouden op het salaris en vervolgens voldaan aan de Spaanse Staat. (Agencia Tributaria).  Zelfstandigen betalen ook loonbelasting. Deze zgh. autónomos dienen 4x per jaar de IRPF te betalen in de maanden april, juli, oktober en januari.

Indien u fiscaal resideert in Spanje (bent u meer dan 183 dagen per jaar in Spanje) dient u deze belastingaangifte (declaración de la renta) tussen 1 april en 30 juni in te dienen. De belastingdienst verwacht ruim 20 miljoen belastingaangiften. Tijdens deze campagne is berekend dat de Spaanse staat ongeveer 10 miljard euro terug zal betalen aan 15 miljoen belastingbetalers.

Voor het jaar 2019 liggen de percentages (tipo impositivo) tussen de 19% (tot 12.450€) en 45 % (+60.000€). Gebaseerd op het totale jaarinkomen, worden deze % staffelgewijs toegepast.

Indien u gedurende het jaar werd ontslagen en een ontslagvergoeding ontving, is daarover geen loonbelasting verschuldigd. De ontslagvergoeding is onbelast.

Tevens bestaan er bepaalde regelingen, waarbij men in aanmerking kan komen voor een vast percentage loonbelasting gedurende een bepaalde periode. De meeste bekende hiervan is de Beckham-ruling waarvoor een vast percentage van 24% over het gehele jaarinkomen geldt.
U moet voldoen aan een aantal regels om in aanmerking te komen voor deze ruling. Voor tijdelijk tewerkgestelde werknemers, bv. Expats, kan dit aantrekkelijk zijn.
Grappig feit is dat in 2015 de Beckham-ruling werd aangepast, waarbij topatleten er niet meer voor in aanmerking komen.

Van belang is te weten dat, alhoewel de percentages loonbelasting in Madrid worden vastgesteld, in bepaalde regios de bedragen varieren. De ervaring leert dat een aangifte voor een medewerker in Madrid voordeliger uitkomt dan voor een medewerker in bv. Cataluña.

Indien u vragen heeft met betrekking tot deze aangifte of deze aangifte door ons wilt laten verzorgen, neem dan contact op met onze afdeling fiscaliteit van OTIS Advocaten Spanje. We staan u graag bij!